Análisis del ciclo control interno compras - pagos Caso Aguas del Norte SAPEM

Abstract

Este Trabajo Final de Graduación se desarrolló analizando el ciclo de Control Interno Compras-Pagos, de una empresa dedicada a la provisión de agua potable, en la ciudad de Catamarca. Se hizo a través de diversos análisis que se realizaron en el circuito que compone el área Compras-Pagos, comenzando con un Marco Teórico de referencia, y prestando especial atención a la adquisición que hace la empresa de tres insumos que son fundamentales para la prestación del servicio, el combustible, el cloro y el policloruro de aluminio (PAC). Dichos análisis se realizaron a través de la observación directa por parte del analista, de las actividades de la empresa formulando entrevistas a personas de las distintas áreas que se relacionan directa o indirectamente con el circuito, revisión de la documentación, cruzamiento de información, flujogramas, entre otros. El trabajo llevó a relevar, evaluar, controlar la eficiencia de la administración y a determinar las debilidades del ciclo de Control Interno “Compras - Pagos”, tanto operativas como administrativas/contables y a proponer medidas correctivas o nuevos procedimientos de control. Se buscó llegar, en conclusión, a la sistematización de un conjunto de medidas de control interno, en los puntos críticos del circuito, para lograr la eficiencia del mismo. Para ello, se conformó un sistema de actividades de control de gestión, operativo y de auditoría interna a los fines de corregir desvíos de las normas fijadas por las políticas de la empresa, a los fines de inhibir actitudes y conductas no deseadas. Se propuso aumentar la frecuencia de ciertos controles puntuales, que se llevaron con éxito.