El límite del secreto profesional frente a la responsabilidad penal del Contador Público como auditor, en el lavado de activos.

Abstract

El tema de la presente investigación, es “El límite del secreto profesional frente a la responsabilidad penal del Contador Público como auditor, en el lavado de activos” y el objetivo general de la misma será analizar la importancia de la competencia del Contador Público como auditor, para la prevención, detección e investigación del lavado de activos, en su accionar profesional. En cuanto a la Metodología, se realiza la investigación a partir de una complementación de los métodos cuantitativos, cualitativos y de tipo descriptiva. Dado que se trabajó con datos de fuentes primarias como secundarias, a continuación, se indica la metodología empleada en cada uno de los casos. Se debe aclarar, que en el caso de las fuentes primarias, se usó tanto la entrevista como el cuestionario. Los resultados, permiten afirmar que los Contadores Públicos, deben denunciar las operaciones vinculadas al lavado de activo de sus clientes a fin de colaborar con medidas tendientes a prevenir, detectar y reportar operaciones vinculadas a este delito. La obligación surge del artículo 20 del Anexo I del Decreto Nº 290/07 y modificatorio, el cual faculta a la UIF, a determinar el procedimiento y oportunidad a la cual los sujetos obligados se deben ajustar en su deber de informar determinado por el artículo 20 de la Ley Nº 25.246 y modificatorias. Sin embargo, el inciso 17 del art. 20., se refiere únicamente a la actuación de dichos profesionales como Síndicos de sociedades y Auditores de estados contables. Se señala además, la importancia de elaborar una Matriz de riesgo, siendo una herramienta importante para que los responsables del ente decidan respecto a la detección de operaciones inusuales o sospechosas y pongan en marcha los controles, los mecanismos de alertas y profundice el análisis del cliente. Se concluye respecto a la Responsabilidad del Auditor en cuanto a su accionar y el secreto profesional respecto de la normativa vigente para poder cumplir adecuadamente con los deberes de Contador Público, que deben ajustar su conducta a la Ética Profesional, la cual determina el comportamiento moral de los hombres en sociedad.