El rol del auditor externo frente al lavado de dinero

Abstract

En la actualidad la contabilidad ha avanzado, la tarea del contador público dentro de la empresa y la sociedad ya no es sólo la de recolectar datos y generar informes, el contador es un pensador que aporta, con su conocimiento e investigación, ideas que ayudan a mejorar el funcionamiento tanto de las organizaciones como de la comunidad en general, ya que éste debe tener antes que la formación académica necesaria, una formación como persona con altas cualidades morales. Es un componente muy importante dentro de las organizaciones en la toma de decisiones, su profesión dignamente llevada y bien representada constituye una garantía del manejo ético y óptimo de los negocios. Pero debido a la situación crítica que se vive hoy, no solamente en nuestro país sino en el mundo y ante los rumores de falta de credibilidad de la contabilidad se ha puesto en duda la calidad ética de los profesionales de Ciencias Económicas. Al crecer el papel del contador en la sociedad, y ampliarse el abanico de posibilidades de trabajo debido a la variedad de ramas que ofrece la profesión y a la constante capacitación y especialización de los profesionales, indudablemente crece la responsabilidad a asumir por parte de los Contadores Públicos. La ley y la doctrina judicial en muchos casos, para algunas profesiones, establecen o determinan una mayor sanción cuando del ejercicio profesional resulta un delito. La relación de causalidad entre el obrar y lo acontecido, y la mayor o menor importancia que ese ejercicio profesional tiene, determinará el grado de responsabilidad y la consecuente sanción o pena a aplicarse. Este tema será uno de los cuales versará el presente trabajo, se analizará la responsabilidad que le determina la ley al auditor externo dentro del proceso de Lavado de dinero. El Lavado de dinero constituye una amenaza real al sistema económico del país, esta práctica distorsiona las decisiones comerciales, quita al gobierno el control de la política económica, daña la reputación del país, y expone a su pueblo a prácticas ilícitas tales como contrabando, tráfico de drogas, etc. Implica generalmente un conjunto de transacciones para disfrazar el origen de los ingresos de tal manera que los delincuentes puedan utilizarlos sin comprometerlos. La situación económica, social y política actual en la que se encuentra la sociedad hace que se deba tener conciencia del accionar como profesionales, los cuales no parecieran estar lo suficientemente instruidos acerca de lo que esto acarrea y la importancia que tiene poseer información completa y confiable a la hora de enfrentarse con algún desafío profesional vinculado con posibles esponsabilidades referidas al Lavado de dinero. Es por eso que el objetivo principal de este trabajo es describir en qué consiste el proceso de Lavado de dinero y hasta cuándo le cabe la responsabilidad, tanto civil como penal, al profesional de Ciencias Económicas por su actuación como auditor externo, teniendo en cuenta su ética y conducta dentro de la misma. También se brindarán los lineamientos necesarios para que el Contador público conozca cuáles son los procedimientos a realizar requeridos por las leyes vigentes para así evitar tener responsabilidad por cualquier acto ilícito que se produzca en el ámbito de su trabajo.