Análisis de la Auditoría Forense en la investigación de delitos económicos y financieros

Abstract

La presente investigación consistió en la identificación y análisis de las herramientas que provee la auditoría forense al contador público, como auxiliar de justicia, para contribuir al esclarecimiento de delitos económicos en Argentina, en particular el lavado de dinero durante el periodo 2016. Para ello, fue necesario el reconocimiento de los aspectos teóricos más relevantes de la auditoría forense, la manera en la que se aplica al lavado de dinero y la identificación de los campos de acción en los que el contador público puede ejercerla. De igual manera, se realizó el análisis del contador público como auxiliar de justicia y se distinguieron los aspectos provenientes de la auditoría forense que resultaban aplicables a su labor. Por último, se identificaron aquellos procesos contables fallidos y debilitados en cuanto a la detección de delitos económicos. El presente estudio se justificó por cuanto provee formación, a través de una nueva disciplina, a los peritos para dar satisfacción a la exigencia probatoria de los procesos judiciales. Asimismo, ofrece al profesional contador público nuevos conocimientos teóricos y prácticos provenientes de la innovadora auditoría forense, que le brindarán conocimiento académico y un valor agregado a su labor profesional. Metodológicamente, el trabajo de investigación se abordó desde la perspectiva de estudio exploratorio, a través del método de investigación mixto, utilizando como técnicas el análisis y la revisión documental. Del examen y análisis documental se permitió determinar que la auditoría forense se constituye como una herramienta que asiste a la actividad del contador público, desde el aspecto probatorio, en cuanto a la detección de delitos económicos. De igual manera, se evidenció que la auditoría forense se instaura como un instrumento fundamental para combatir la corrupción.